Konzeptionsprojekt Regulatorische Kostenrechnung
Ansprüche einer regulatorischen Kostenrechnung sollen erfüllt werden (state of the art,
Begründung für gewählte Vorgehensweise bei der Kostenzuordnung auf Produkte)
 Möglichst einfache, (für den Regulator) anschauliche, automatisierte Herleitbarkeit der Kosten
aus der Gewinn- und Verlustrechnung, die für die Entgeltkalkulation relevant sind. Ziel ist auch
die Herleitbarkeit kleinerer Kostengranularitäten (z.B. Konten, Buchungen, Kostenstellen) bzw.
die Nachprüfbarkeit der regulatorischen Kostenrechnung in SAP (zB Belege).
 Genaue und eindeutige Zuordenbarkeit der Kosten sowie Erlöse zu den jeweiligen regulierten
Produkten (insb. auch Gemeinkosten).
 Neukonzeption/Evaluierung und Weiterentwicklung der bestehenden Schlüsselungen von
Gemeinkosten. Zudem möglichst einfache Operationalisierung der Kostenschlüsselungen.
 Erarbeitung und Empfehlung geeigneter kostenrechnerischer Methoden/Modelle zur
Ableitbarkeit der variablen Kostenbestandteile (zB Ermittlung der direkten Kosten iSd. DVO
2015/909 iR des Mindestzugangspakets)
 Flexibilität der Kostenrechnung im Falle von Dissens mit der Regulierungsbehörde.
 Konzept für den Umgang mit nachträglichen Änderungen in Systemen (Abgleichbarkeit und
Nachvollziehbarkeit der ursprünglichen Daten sollte gegeben sein)
 Erreichung einer organisationsunabhängigen Kostenrechnung (z.B. Umstrukturierung im
Konzern).
 Lückenlose und dauerhafte Dokumentierbarkeit der Kostenauswertungen im Zuge der
Entgeltkalkulation.
 Nachvollziehbare Ableitung von Plankosten für die Mittelfristplanungsperiode (soweit wie
möglich aufbauend auf den Planungssystemen der INFRA)
 Mitbetrachtung jener Prozesse, die von der Entgeltkalkulation betroffen sind zur Hebung von
Synergien (z.B. Automatisierung der Mittelfristplanung)
 Falls erforderlich Konzeption von Prüfroutinen beim Handling der Kostendaten im Zuge der
Entgeltkalkulation
 Monitoring Plan-/Ist-Kosten bzw Erlöse
Nicht-Ziele:
 Änderung der Entgeltkalkulation in Aufbau oder Logik
Basisangebot